+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налог на пользование природными ресурсами

Налог на пользование природными ресурсами

Суть налогообл ресурсов заключается в перераспределении ренты или сверхприбыли для эффективного использования природных ресурсов с помощью бюджетно-налогового механизма. Платежи за пользование природными ресурсами - являются важнейшим компонентом эконом механизма природопольз. Действующим законодательством сформирована правовая основа для установления платы за пользование недрами, лесами, водой, землей и другими видами природных ресурсов на основе рентного подхода или фиксированных платежей. Поступающие платежи налоги распределяются между федеральным бюджетом и бюджетом конкретного субъекта Федерации в пропорциях, установленных природно-ресурсными законами. В соответствии с НК РФ к фед отнесены: 1 налог на пользование недрами; 2 сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами; 3 водный налог; 4 лесной налог.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Платежи за пользование природными ресурсами включают следующие налоговые и неналоговые платежи: плату за загрязнение окружающей среды, платежи при пользовании недрами, водный налог , лесной доход , сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами и земельный налог.

Налоги и сборы за пользование природными ресурсами

Платежи за пользование природными ресурсами включают следующие налоговые и неналоговые платежи: плату за загрязнение окружающей среды, платежи при пользовании недрами, водный налог , лесной доход , сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами и земельный налог. Юридические и физические лица признаются плательщиками данных сборов, если они получили в установленном порядке лицензии разрешения на пользование объектами животного мира на территории РФ или лицензии разрешения на пользование объектами водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.

Сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами установлены гл. Плательщиками сборов могут быть признаны:. Плату за пользование животным миром вносят фирмы и предприниматели , которые:.

Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории Российской Федерации. Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу вылов водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.

При осуществлении перечисленных видов деятельности, необходимо получить лицензию, в которой указывается срок, вид деятельности и границы территорий, в которых она действует. Налоговой базой по данному сбору является количество или объем биологических ресурсов, указанные в лицензии. Для отдельных плательщиков региональные власти могут устанавливать льготы по уплате.

Ставки сборов установлены ст. За пользование животными они составляют см. Для определения суммы сбора, умножают количество животных, указанное в лицензии, на ставку сбора. Если изъят молодняк диких копытных животных в возрасте до года , то ставки сбора устанавливаются в половинном размере от приведенных в таблице.

Сбор не платится, если животные используются в целях: охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни людей, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, регулирования видового состава животного мира и т. Ставки за пользование водными биологическими ресурсами, установлены той же статьей Налогового кодекса РФ и дифференцированы по следующим бассейнам: Дальневосточный бассейн, Северный бассейн, Балтийский бассейн, Каспийский бассейн, Азово-Черноморский бассейн, Внутренние водные объекты.

Так, например, ставка сбора за тонну трески в Северном бассейне составляет 5 рублей, в Дальневосточном бассейне - рублей, в Балтийском бассейне - рублей см.

Сумма сбора за пользование объектами животного мира уплачивается при получении разрешения на добычу объектов животного мира. Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивается в виде разового и регулярных взносов, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, - единовременного взноса.

Сумма разового взноса определяется как доля исчисленной суммы сбора, размер которой равен 10 процентам. Уплата разового взноса производится при получении разрешения на добычу вылов водных биологических ресурсов. Оставшаяся сумма сбора, определяемая как разность между исчисленной суммой сбора и суммой разового взноса, уплачивается равными долями в виде регулярных взносов в течение всего срока действия разрешения на добычу вылов водных биологических ресурсов ежемесячно не позднее го числа.

Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения на добычу вылов водных биологических ресурсов, уплачивается в виде единовременного взноса не позднее го числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу вылов водных биологических ресурсов.

Уплата сбора за пользование объектами животного мира производится плательщиками по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на добычу объектов животного мира. Суммы сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Органы, выдающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира и разрешение на добычу вылов водных биологических ресурсов, не позднее 5-го числа каждого месяца представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о выданных разрешениях, сумме сбора, подлежащей уплате по каждому разрешению, а также сведения о сроках уплаты сбора.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами животного мира по разрешению на добычу объектов животного мира, не позднее 10 дней с даты получения такого разрешения представляют в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего указанное разрешение, сведения о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира, суммах сбора, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченных сборов. По истечении срока действия разрешения на добычу объектов животного мира организации и индивидуальные предприниматели вправе обратиться в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего указанное разрешение, за зачетом или возвратом сумм сбора по нереализованным разрешениям на добычу объектов животного мира, выданным уполномоченным органом.

Зачет или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям на добычу объектов животного мира осуществляется в порядке, установленном Частью первой НК РФ, при условии представления подтверждающих документов. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу вылов водных биологических ресурсов, не позднее 10 дней с даты получения такого разрешения представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о полученных разрешениях на добычу вылов водных биологических ресурсов, суммах сбора, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов.

Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения на добычу вылов водных биологических ресурсов, организации и индивидуальные предприниматели представляют в налоговые органы по месту своего учета не позднее сроков уплаты единовременного взноса.

С 1 января г. Федеральным законом от 28 июля г. N ФЗ в Налоговый кодекс добавлена гл. Действие этой главы распространяется только на те организации или предпринимателей , которые начали пользоваться водными объектами до 1 января г. Те из них, которые получили водные объекты в пользование на основании договора или специального решения после этой даты, должны руководствоваться Водным кодексом РФ. Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица , в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщиками водного налога выступают организации и предприниматели, использующие водные объекты реки, озера и т. Налоговый период по водному налогу определен равным кварталу, перечисляется не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в эти же сроки нужно представляется налоговая декларация.

По каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения, определяет налоговую базу налогоплательщик в отдельности в отношении каждого водного объекта. В том случае, когда в отношении водного объекта установлены разные налоговые ставки, налогоплательщик определяет налоговую базу применительно к каждой налоговой ставке см табл.

Определение налоговой базы по некоторым видам водопользования имеет свои отличительные особенности. При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. Объем забранной воды рассчитывается по показаниям водоизмерительных приборов, которые нужно отражать в журнале первичного учета использования воды. Если водоизмерительных приборов нет, объем забранной воды определяется исходя из времени работы и производительности технических средств.

А при отсутствии такой возможности - исходя из норм водопользования. Площадь предоставленного водного пространства указана в лицензии на водопользование договоре на водопользование или в материалах технической и проектной документации. Если в отношении водного объекта установлены разные налоговые ставки, налоговую базу нужно определять применительно к каждой.

Налоговые ставки установлены по каждой реке, озеру и морю. Они определены в ст. Ставка налога зависит от соблюдения лимитов водопользования, которые рассчитываются бассейновыми водными управлениями Федеральной службы по надзору в сфере природопользования Росприроднадзор , а утверждает их Федеральное агентство водных ресурсов. При заборе воды сверх установленных квартальных годовых лимитов налоговые ставки в части такого превышения повышаются в пять раз.

Водный налог уплачивается ежеквартально по месту нахождения объекта налогообложения, не позднее го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В этот же срок подается и налоговая декларация. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Сумму налога по итогам каждого налогового периода налогоплательщик исчисляет самостоятельно как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки, умноженной на коэффициент, установленный статьей У организации на балансе числится гидроэлектростанция на Волге.

За квартал ГЭС выработала 5 кВт - ч электроэнергии. Ставка налога при пользовании водными объектами для выработки электроэнергии — 9. Таким образом, сумма налога равна 49 руб. Организации в Воронежской области установлен ежемесячный лимит пользования поверхностными водными объектами прочие реки и озера : по забору воды для технологических нужд — 20 м3. Фактический забор воды за I квартал составил 70 м3.

Ставка налога равна руб. Поскольку водный налог исчисляется за квартал, определяется квартальный лимит - 60 м3 20 м3 х 3 мес. Налог в пределах лимита — 15 руб. За сверхлимитный забор воды ставка увеличивается в 5 раз, поэтому налог за сверхлимит ранен 12 руб.

Общая сумма налога — 28 руб. Налог подлежит уплате в срок не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация представляется в срок, установленный для уплаты налога. Налог установлен гл. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются организации и предприниматели , добывающие полезные ископаемые на основании полученной лицензии разрешения.

До 1 января г. А нефте- и газодобывающие организации платили акцизы на нефть и стабильный газовый конденсат. Объекты налогообложения. Полезные ископаемые представляют собой минеральные образования земной коры, химический состав и физические свойства которых позволяют эффективно использовать их в сфере материального производства. Налоговым законодательством определены следующие случаи признания и непризнания полезных ископаемых объектами налогообложения по НДПИ см.

В связи с этим добытые полезные ископаемые согласно налоговому законодательству - как продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом извлеченном из недр отходов, потерь минеральном сырье породе, жидкости и иной смеси , первая по своему качеству соответствующая государственному стандарту РФ, стандарту отрасли, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия таких стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого -стандарту техническим условиям организации предприятия.

Продукция же, полученная при дальнейшей переработке обогащении, технологическом переделе полезного ископаемого, следовательно, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности, полезным ископаемым быть признана не может. Они предусматривают, что к полезным ископаемым также можно отнести продукцию, являющуюся результатом разработки месторождения, получаемую из минерального сырья с применением перерабатывающих технологий, входящих в перечень специальных видов добычных работ, а также перерабатывающих технологий, отнесенных в соответствии с лицензией на пользование недрами к специальным видам добычных работ.

Примерами таких работ могут служить, в частности, подземная газификация и выщелачивание, дражная и гидравлическая разработка россыпных месторождений, скважинная гидродобыча, добыча минерального сырья из пород вскрыши или хвостов обогащения, сбор нефти с нефтеразливов при помощи специальных установок. Полезные ископаемые подразделяются на твердые, жидкие и газообразные.

К полезным ископаемым согласно Налоговому кодекса РФ относят:. Исключения составляют налогоплательщики, которые ведут добычу на территории, находящейся под юрисдикцией России и на территории, арендуемой у иностранных государств или используемой на основании международного договора , в этом случае они должны встать на учет по месту своей государственной регистрации.

К объектам налогообложения относятся полезные ископаемые, добытые из недр на территории России, из отходов производства, если для добычи этих полезных ископаемых нужно получить лицензию и на территории, которая находится под юрисдикцией России а также арендуется у иностранных государств или используется на основании международного договора.

Налогом не облагают полезные ископаемые, которые:. Налоговую базу налогоплательщик определяет самостоятельно в отношении каждого вида добытого полезного ископаемого, включая полезные компоненты, извлекаемые из недр попутно при добыче основного полезного ископаемого.

В отношении добытых полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо налоговая ставка рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке. В зависимости от видов добытых полезных ископаемых налоговая база представляет собой стоимостную или физическую натуральную характеристику объекта налогообложения. Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.

Налоговая база при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. Исключением является нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная, попутный газ и газ горючий природный, для них налоговая база определяется как количество добытых полезных ископаемых.

Для определения стоимости добытых полезных ископаемых используется два способа: цена продажи добытых полезных ископаемых и расчетная стоимость добытых полезных ископаемых если выручки от их продажи нет. Если в текущем квартале у налогоплательщика не было выручки от реализации добытых полезных ископаемых, применяется расчетный метод, при котором складывают расходы по добыче полезных ископаемых.

Налоговый и отчетный периоды по налогу на добычу полезных ископаемых равны месяцу. При добыче полезных ископаемых применяются ставки налога указанные внизу в таблице 7.

Налог на добычу полезных ископаемых, определенный как произведение стоимости добытого полезного ископаемого на ставку налога, уплачивается ежемесячно, не позднее го числа следующего месяца. Расходы по уплате налога уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Налоги на пользование природными ресурсами: плательщики и виды, основные элементы налогообложения. С пользователей недр в соответствии с действующим законодательством взимаются обязательные платежи. Основным нормативным актом, обеспечивающим правовое регулирование уплаты НДПИ, с 1 января г. Налогоплательщиками НДПИ принято считать организации и индивидуальных предпринимателей, признаваемых пользователями недр в соответствии с законодательством РФ. Объектом налогообложения НДПИ признаются полезные ископаемые: — добытые из недр на территории РФ на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством РФ; — извлеченные из отходов потерь добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ о недрах; — добытые из недр за пределами территории РФ, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора , на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование. Налоговая база устанавливается налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого в том числе полезных компонентов, извлекаемых из недр попутно при добыче основного полезного ископаемого. Налоговой базой принято считать стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами

Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Главная страница Налогообложение в Российской Федерации Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в году Физические лица Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами. Водный налог Сбор за пользование объектами животного мира Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Часть VI. Раздел 3. Экономическое регулирование природоохранной деятельности осуществляется с целью формирования у хозяйственного субъекта экономического интереса в соблюдении экологических требований, установленных законодательством. Основой экономического механизма управления природно-ресурсным комплексом являются фискальные платежи налоги, сборы за пользование природными ресурсами и негативное воздействие на окружающую среду. Согласно статье 14 Федерального закона от

.

.

Налоговые платежи за пользование природными ресурсами, их краткая характеристика

.

.

.

.

Сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами. Водный налог. Налог на добычу полезных ископаемых.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. berlamu82

    Сука уроды не знают как с людей уже денег содрать твари.такие цыфры наверное с головы берут как людям жить с такими сраными зарплатапи

  2. Ева

    Пётр на, возвращаю тебе твои 2 кг муки!

  3. Ефросинья

    Мммда,пидорошенкр довел страну до маразма.

  4. riiberfgal

    Личное отношение? Я расстроен! По многим пунктам: что военное положение не вели у меня в Киеве, где наибольшая концентрация кремлевских консервов, что ограничение прав будет лишь в случае наземного вторжения а не вообще (многие хотели сильую руку , так бы прочувствовали что это такое), что военное положение вводиться лишь на месяц, а не до окончания российской агрессии. Ну, еще много чего, но это главные пункты. В общем я в пичале.

  5. nceselpres

    Хотела подписаться ,невозможно это сделать! Кто блокирует?